Как воспользоваться профессиональным налоговым вычетом гражданину, работающему по гражданско-правовому договору

Профессиональный налоговый вычет дает возможность сократить доход, облагаемый  НДФЛ по ставке 13% (исключение – доходы от долевого участия в организациях), на сумму осуществленных по факту и подтвержденных соответствующими документами расходов, которые непосредственно связаны с выполнением вами работ (или оказанием услуг) по гражданско-правовому договору. Об этом гласит п.3 ст. 210, п.2 ст. 221, п. 1 ст. 224 НК РФ. Рассмотрим подробнее, как воспользоваться профессиональным налоговым вычетом гражданину, работающему по гражданско-правовому договору и какие условия при этом необходимо выполнить для получения вычета.

В этом случае под гражданско-правовыми договорами понимают договора по возмездному оказанию услуг, договоры подряда, договоры выполнения научно-исследовательских работ. Об этом гласит ст. ст. 702, 779, 769 ГК РФ.

Как применяется профессиональный налоговый вычет

Кто имеет право использовать налоговый вычет

Налоговые вычеты имеют право применять лишь налоговые резиденты страны. По общему правилу к ним причисляются лица, которые по факту находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Эти моменты зафиксированы в п. 2 ст. 2017, п. 7 ст.210, п. 1 ст. 224 НК РФ. Для того чтобы воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, понадобится подать заявление в письменной форме налоговому агенту (ИП или организации, которая выплачивает вам доход). Если его нет, то нужно представить налоговую декларацию в налоговый орган по окончания календарного года. Об этом гласят ст. ст. 216, 221, п.1 ст. 226 НК РФ.

Получение у налогового агента профессионального вычета

Говоря о том, как воспользоваться профессиональным налоговым вычетом гражданину, работающему по гражданско-правовому договору, следует воспользоваться алгоритмом приведенным ниже:
Шаг № 1 Подготовьте и представьте налоговому агенту подтверждающие документы и
заявление.

Вы можете составить заявление о предоставлении профессионального налогового вычета в произвольной форме. Вместе с заявлением необходимо представить копии документов, фиксирующих понесенные вами расходы, а также подтверждающих, что они относятся к выполнению работ (оказанию услуг) по заключенному договору. Среди подобных документов могут быть, к примеру, приходные кассовые ордера, кассовые и товарные чеки, договоры. Если у вас перечисленных документов не имеется на руках, то вычет предоставлен не будет.

Шаг №2 Получите у налогового агента профессиональный вычет

Как применить профессиональный налоговый вычет

Налоговый агент после того, как получит от вас подтверждающие документы и заявление, при исчислении НДФЛ будет раз в месяц уменьшать ваш доход, облагаемый по ставке 13%, на сумму вычета в размере документально подтвержденных вами расходов (смотреть п. 3 ст. 210, п. 2 ст. 221 НК РФ). Иными словами, с учетом налогового вычета с вас будет взиматься меньшая сумма налога.

Получение в налоговом органе профессионального вычета

Если по гражданско-правовому договору вы получали доход не от налогового агента, а, к примеру, от физического лица (заказчика), не являющегося индивидуальным предпринимателем, то профессиональный вычет вы имеете право получить, подав по окончанию года в налоговый орган налоговую декларацию. Этот момент зафиксирован в абз. 6 п. 3 ст. 221, п. 1 ст. 226 НК РФ.

Как воспользоваться профессиональным налоговым вычетом
Чтобы процедура прошла без проблем, рекомендуем использовать приведенный ниже алгоритм.

Шаг №1 Подготовьте необходимые документы и заполните налоговую декларацию

Вам понадобится собрать копии таких же подтверждающих документов, как и при получении профессионального вычета у налогового агента (смотрите шаг № 1 предыдущего раздела). На основании этих документов заполните налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, отобразив в ней профессиональные налоговые вычеты (речь идет, в частности, о Листе Ж декларации).

Важно! Чтобы безошибочно заполнить декларацию советуем использовать бесплатную программу, размещенную на сайте ФНС России.

Шаг №2 Представьте в налоговый орган подтверждающие документы и налоговую
декларацию

Сроки подачи документов для получения вычета

Вам нужно представить декларацию вместе с подтверждающими документами не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы стали обладателем дохода по гражданско-правовому договору. Документы подаются в налоговый орган, расположенный по месту вашего жительства. Об этом гласит п.3 ст. 80, п.1 ст. 83, п. 1 ст. 229, п.3 ст. 228 НК РФ.

Согласно п.4 ст. 80 НК РФ, вы можете представить декларацию любым из приведенных ниже способов:

  1. Через представителя.
  2. Лично посетив налоговый орган.
  3. В электронной форме, в том числе, воспользовавшись личным кабинетом налогоплательщика или через Единый портал госуслуг.
  4. По почте с описью вложения. Лучше, если отправка будет с уведомлением о вручении.

Шаг №3 Заплатите сумму НДФЛ
Начисленную на основании налоговой декларации сумму НДФЛ понадобится уплатить до 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен доход по гражданско- правовому договору, и этот момент закреплен в п.4 ст. 228 НК РФ.

(2 votes, average: 4,50 out of 5)
Загрузка...