Рассмотрим интересующий многих вопрос: как воспользоваться социальным налоговым вычетом и дополнительным взносом на накопительную пенсию, а также разберем алгоритм оформления данного вычета. Социальный налоговый вычет на накопительную пенсию дает возможность сократить доход, облагаемый НДФЛ по 13-ти процентной ставке (в этом правиле есть исключение – доходы, полученные от долевого участия в организациях), на сумму уплаченных вами дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию или пенсионных взносов на негосударственное обеспечение (НГО). Этот момент зафиксирован в п.3 ст. 210, п. 1 ст. 224, пп.4,5 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Для того чтобы воспользоваться данным вычетом, вы должны быть налоговым резидентом страны. К ним относятся граждане, которые по факту находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. На законодательном уровне это закреплено в п.2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ. Размер социального вычета ограничен. Он предоставляется в сумме осуществленных по факту расходов, но не более 120 тысяч рублей за год в совокупности с иными социальными вычетами (здесь есть исключение – вычеты по расходам на дорогостоящее лечение или на обучение детей налогоплательщика). Это обозначено в ст. 216, абз. 7 п.2 ст. 219 НК РФ.
- Получение социального налогового вычета у работодателя.
- Получение социального налогового вычета в налоговом органе
Есть два способа получения упомянутого налогового вычета: у работодателя и в налоговом органе. В данной статье мы подробно остановимся на каждом из них.
Получение социального налогового вычета у работодателя.
В том случае, если по вашему заявлению работодатель удерживал взносы из вашей зарплаты и перечислял их в негосударственный пенсионный фонд или ПФ России, то вы имеете право до того, как окончится год, получить налоговый вычет по месту своей работы (см. абз. 6 п.2 ст. 219 НК РФ).
Если ваш выбор остановился на данном варианте, то советуем использовать для получения вычета данный алгоритм:
Шаг №1 Подготовьте соответствующее заявление и необходимые подтверждающие документы и представьте их работодателю.
Вам нужно написать от руки в произвольной форме заявление о предоставлении социального вычета. У вашего работодателя основные необходимые документы находятся в отделе кадров, но помимо заявления по взносам на НГО у вас могут попросить принести копии:
- Договора с НПФ. Понадобится в том случае, если своему работодателю вы не предоставили в свое время копию;
- Документов, которые подтверждают степень родства с гражданином, за которого вы платили пенсионные взносы. Это может быть свидетельство о рождении или свидетельство о заключении брака.
Шаг №2 Получение у работодателя социального налогового вычета
Когда на руках у работодателя будет пакет необходимых документов и написанное вами заявление, он будет при исчислении НДФЛ каждый месяц сокращать ваш доход, облагаемый по 13-ти процентной ставке, на соответствующую сумму вычета. Проще говоря, с учетом налогового вычета с вас будут удерживать меньшую сумму налога.
Получение социального налогового вычета в налоговом органе
Если обратиться в пп. 4,5 п.1, абз. 6 п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 3 ст. 2 Закона от 30.04.2008 №56-ФЗ, то там сказано, что вычет в налоговом органе имеют право получить физические лица, которые:
- Подали своему работодателю заявление на удержание из заработной платы и перечисление соответствующих сумм взносов в ПФ России или НПФ. Но они не подавали работодателю заявление о предоставлении им вычета;
- Уплачивали взносы на свою накопительную пенсию самостоятельно, а по договорам НГО – в свою пользу и (или) в пользу родителей (усыновителей), супруги, детей (сюда относятся также усыновленные дети), бабушки, дедушки, сестер, братьев, внуков, а также детей, имеющих статус инвалида, которые находятся под опекой (попечительством) плательщика налогов.
В этой ситуации вам следует придерживаться приведенного ниже алгоритма, который позволит оперативно достигнуть цели.
Шаг №1 Сбор подтверждающих документов.
Говоря о том, как воспользоваться социальным налоговым вычетом и дополнительным взносом на накопительную пенсию, следует также обратиться к абз. 2 пп.4, абз. 2 пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ, где сказано, что для получения социального налогового вычета у вас могут потребовать такие документы:
- Копию договора с НПФ;
- Справку от работодателя о суммах удержанных им из ваших доходов дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
- Копии платежных документов, которые фиксируют, что вы сами заплатили взносы;
- Справку по форме 2-НДФЛ;
- Копии документов, которые подтверждают степень родства с гражданином, за которого вы платили взносы по договору НГО (к примеру, это может быть свидетельство о рождении детей или свидетельство о заключении брака).
Шаг № 2 Заполните налоговую декларацию и заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ.
Используя информацию из подготовленных документов, нужно заполнить налоговую декларацию. Вдобавок, вам нужно составить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, которая возникла по причине перерасчета налоговой базы с учетом социального вычета. Пропишите в заявлении реквизиты банковского счета, куда вам в дальнейшем будет перечислена переплата. Это заявление вы имеете право подать вместе с налоговой декларацией. Эти моменты прописаны в:
- Письме ФНС России от 26.10.2012 № ЕД-4-3/18162@;
- п. 1.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 №ММВ-7-11/671@;
- п.п. 1, 6 ст. 78, п.2 ст. 219 НК РФ.
Шаг № 3 Представьте в налоговый орган налоговую декларацию с подтверждающими документами.
По общему правилу декларация должна быть представлена в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, который следует за истекшим годом. Этот момент прописан в п.3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п.п. 1,2 ст. 229 НК РФ.
Если обратиться к п.4 ст. 80 НК РФ, то там прописано, что декларацию вы можете представить такими способами:
- Самостоятельно привезти ее в налоговый орган;
- Передать ее через своего представителя;
- В электронной форме. В частности, через личный кабинет налогоплательщика или через Единый портал госуслуг;
- Почтовым отправлением с описью вложения.
Шаг №4 Ожидайте решения налогового органа и возвращения денег.
В течение 3 месяцев со дня, когда была представлена вами декларация и пакет подтверждающих документов налоговый орган осуществляет камеральную проверку, и когда она окончится, вам будет направлено сообщение о принятом решении. Если даже вам будет отказано в возврате излишне уплаченного налога, ответ все равно придет. Это зафиксировано в п.9 ст. 78, п.п. 1,2 ст. 88 НК РФ.
Если будет установлен факт излишней уплаты налога и подтверждено право на вычет по НДФЛ, то соответствующая сумма переплаты возвратится в течение трехмесячного срока со дня получения от вас заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки в том случае, если вместе с декларацией было подано соответствующее заявление. Об этом гласит п.6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 №98.
