Размер налога на наследство по завещанию и по закону при наследовании движимого и недвижимого имущества

В России с января 2006 года был отменен налог на наследство по завещанию.

Аналогичная ситуация произошла с налогами на иные разновидности процедур наследования, которые сегодня избавлены от уплаты налогов.

• Налог на наследство по завещанию, по закону и при наследовании квартиры
• Сколько стоит свидетельство о наследстве
• Каким образом оценить наследственное имущество
• Налог на имущество полученного по наследству
• Каков размер уплачиваемого налога на наследство
• Налог на транспортное средство полученное по наследству
• Налог на земельные участки полученные по наследству

Налог на наследство по завещанию, по закону и при наследовании квартиры

Для кого отменено налогообложение при наследовании

После того, как был принят ФЗ от 01.07.2005 года №78-ФЗ, который внес существенные изменения в Налоговый Кодекс РФ, налог на наследство по завещанию и по закону, а также налог на наследование квартиры не взимается с наследников, как это было в предыдущие годы.

Если обратиться к п. 18 ст. 217 НК РФ, то там прописаны конкретные нормы, гласящие, что за полученные от переданного в наследство имущества доходы, налог уплачивать не нужно. На законодательном уровне при этом не выделяется наследников степени родства или определенной очереди, делая их права равными.

Кому нужно платить налог при получении наследства

В  законодательстве зафиксирована небольшая оговорка — исключение было сделано для правопреемников или наследников, которые получают следующие виды доходов:

• Оплата для автора научного труда;
• Денежная сумма, полученная автором предмета искусства;
• Вознаграждение, которое было присуждено создателю промышленного образца или изобретателю;
• Вознаграждение, которое получил автор литературного произведения.

Оговоренные части наследства в соответствии с нормами действующего законодательства будут облагаться налогом. Наследники, которые имеют право на доходы наследодателя, для принятия наследства обязаны оплатить НДФЛ в размере 13% от стоимости наследства в случае, если доходы получены в результате:

• Научных работ;
• Изобретений;
• Создания произведений;
• Открытий.

Помимо оговоренных выше обстоятельств, исключение распространяется на наследственные правоотношения, возникшие ранее 2006 года. Итак, наследство, которое было открыто до 1 января 2006 года, если его цена более 850 000 рублей, должно быть принято только тогда, когда соответствующий налог будет выплачен.

Продажа имущества полученного по наследству

Если наследник планирует продать полученное в наследство имущество, то ему нужно оплатить 13% НДФЛ – это прописано в ФЗ 23.07.2013 № 212-ФЗ.

Данное условие работает лишь в отношении имущества, отчуждение которого осуществляется в течение 3 лет с момента смерти наследодателя. Также наследнику, решившему продать имущество, в течение 3 лет с момента, когда умер наследодатель, полагается налоговый вычет.

Сколько стоит свидетельство о наследстве

Получившему наследство гражданину необходимо внести определенную сумму для уплаты государственной пошлины за свидетельство о наследстве. Данный документ выдается наследнику после того как будет проверена правоустанавливающая документация.

Какой размер государственной пошлины

Если обратиться к п.22 ст. 333.24 НК РФ, то там прописано, что размер пошлины будет напрямую пересекаться со степенью родства.

Итак, пп. 1 п. 22 ст. 333,24 НК прописывает, что за получение документа нужно уплатить 0,3% имущества, но не более 100 000 рублей придется:

• Супругу;
• Родным детям наследодателя;
• Родителям;
• Детям наследодателя, которые были усыновлены;
• Сестрам и братьям.

Если обратиться к пп. 2 п. 22 ст. 333.24 НК РФ, то там сказано, что всем прочим лицам, которые не были названы выше, понадобится отдать сумму в 0,6% от цены наследства, но не более 1 000 000 рублей.

Кто освобождается от уплаты государственной пошлины

В соответствии с п.11, 12 ст. 333.35 НК РФ платить не придется гражданам, признанным:

• Полными кавалерами ордена Славы;
• Героями РФ;
• Героями Советского Союза;
• Участниками ВОВ.

Если гражданину достался в наследство земельный участок, на котором находится жилой дом, комната, квартира или доли в перечисленном имуществе, то наследнику не придется платить госпошлину за свидетельство в том случае, если он проживал в комнате, доме, квартире совместно с завещателем и продолжает жить там после его смерти.

Каким образом оценить наследственное имущество

Для расчета суммы, необходимой к уплате по госпошлине, наследнику потребуется знать, сколько стоит принадлежащая ему доля. С целью установления точной цены имущества, наследнику понадобятся услуги независимого эксперта, который определит рыночную, инвентаризационную, кадастровую или прочую стоимость наследства и составит соответствующее заключение. Также данную функцию может выполнить иное лицо, уполномоченное на действия такого рода.

Если обратиться к пп. 8,9 п.1 ст. 333.25 Налогового кодекса РФ, то там прописано, что стоимость недвижимого имущества (здесь есть исключение – это земельные участки), могут устанавливать:

1. Организации, которые осуществляют учет объектов недвижимого имущества по месту его нахождения;
2. Юридические лица, оценщики, обладающие правом заключать договора на проведение оценки.

Если необходимо оценить земельный участок, то гражданин вправе обратиться:

• К государственным органам, которые осуществляют кадастровый учет;
• К юридическим лицам, имеющим право на заключения договоров по оценке;
• Оценщикам.

С целью оценки прочих ценных объектов собственности, которые были переданы по наследству, наследнику следует обратиться к независимым оценщикам (к примеру, машину), в судебно-экспертные учреждения органа юстиции или к юридическим лицам, которые наделены правом осуществлять оценку. Этот момент оговорен в пп. 7, 10 п.1 ст. 333.25 НК РФ.

Оценочная деятельность может проводиться физическими и юридическими лицами, являющимися членами саморегулируемых организаций оценщиков, которые застраховали свою ответственность.

Налог на имущество полученного по наследству

В соответствии с Законом РФ от 09.12.1991 №2003-1 объекты имущества, которые были получены после завершения процедуры наследования, будут подвергаться налогообложению. Собственники имущества непосредственно будут выступать плательщиками имущественного налога.

Объекты недвижимого имущества, за которые необходимо уплатить налог

Объектами налогообложения являются следующие объекты недвижимого имущества, принадлежащие наследнику:

1. Квартиры;
2. Жилые дома;
3. Комнаты;
4. Дачные строения;
5. Доли в праве собственности на объекты недвижимого имущества;
6. Гаражи;
7. Прочие строения, помещения, сооружения, которые принадлежат наследнику.

Кто освобожден от уплаты налога на наследство

Если обратиться к п.1 ст.4 Закона №2003-1 ФЗ, то там прописано, что от уплаты налогов будут освобождены граждане, принадлежащие к следующим категориям:

• Герои РФ;
• Военнослужащие;
• Герои Советского Союза;
• Лица, которые с детства были признаны инвалидами;
• Лица, имеющие награду – орден Славы трех степеней;
• Участники ВОВ, гражданской войны или прочих боевых операций;
• Лица, имеющие инвалидность 1-ой или 2-й группы;
• Бывшие военнослужащие, которые были уволены после достижения определенного возраста.

На законодательном уровне право не уплачивать налог на строения, сооружения, помещения, закреплено в п.2 ст.4 Закона №2003-1 ФЗ за следующими лицами:

1. Гражданами, которые были уволены с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и иных странах, на территории которых осуществлялись боевые действия;
2. Пенсионерами;
3. Супругами и родителями государственных служащих, военнослужащих, лишившихся жизни в период службы;
4. Гражданами, которые получили земли с участками в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения, имеющих жилую площадь до 50 кв.м. и сооружений, строений хозяйственного типа, общая площадь которых не превышает 50 кв.м.;
5. Гражданами, которые получили земельные наделы с помещениями, находящимися в собственности у народных мастеров, деятелей искусства и культуры.

Каков размер уплачиваемого налога на наследство

Налоговая ставка определяется в соответствии с законодательными актами, действующими в регионах. Ставка зависит от суммарной стоимости всех объектов, с которых должен быть уплачен налог, их типа, месторасположения, а также коэффициента-дефлятора. Налоговые платежи будут начисляться каждый год с того момента, как было принято наследство.

В п. 5 ст. 5 Закона РФ от 09.12.1991 года №2003-1 прописано, что налог на имущество полученного по наследству, необходимо уплатить с момента, когда наследодатель простился с жизнью. Но при этом нормы пп. 3 п.3 ст. 44 Налогового кодекса РФ свидетельствуют, что если у наследодателя имелись задолженности по налогу за данное имущество, то наследник должен погасить их в рамках стоимости принятого в наследство имущества.

Последним днем оплаты имущественного налога признается 1 ноября года, который следует за годом, в течение которого был начислен данный налог.

Налог на транспортное средство полученное по наследству

Когда в качестве наследства выступает автомобиль, то наследнику понадобится выплатить транспортный налог за полученную машину после ее регистрации – это прямая обязанность прописана на законодательном уровне. Вдобавок, если у получателя наследства имелась задолженность по транспортному налогу, то, принимая в наследство транспортное средство, он обязан погасить ее в границах стоимости наследственного имущества. Этот момент оговорен в пп.3 п.3 ст. 44 НК РФ. Налог будет взиматься со всех граждан, в отношении которых была осуществлена регистрация автотранспортных средств.

Расчет налога будет осуществлен органами, которые уполномочены на данные действия в соответствии с информацией, предоставленной гражданином в регистрационный орган, поставившим машину на государственный учет.

Приводим список собственности наследника, которая причислена к объектам налогообложения:

1. Самолеты и вертолеты;
2. Автомобили;
3. Снегоходы и мотосани;
4. Мотороллеры и мотоциклы;
5. Моторные лодки и гидроциклы;
6. Парусники, яхты, катера, теплоходы;
7. Автобусы и прочие самоходные машины и механизмы на гусеничном и пневматическом ходу;
8. Прочие воздушные и водные виды транспортных средств.

В список объектов налогообложения не входят:

• Суда для промысловых целей;
• Техника сельскохозяйственного назначения;
• Легковые машины, мощность которых не превышает 100 л.с., которые предназначены для граждан-инвалидов и иных лиц, получающих социальную помощь;
• Лодки, мощность которых не превышает 5 л.с.

Сумма налога на автотранспортное средство зависит от категории ТС, его мощности, региона, в котором проживает его собственник. Транспортный налог в соответствии с ч.1 ст. 363 НК РФ, оплачивается не ранее 1 ноября года, который следует за прошедшим налоговым периодом.

Налог на земельные участки полученные по наследству

Федеральный закон от 29.11.2004 года ввел земельный налог. В соответствии с ним, наследникам, получившие право собственности на земельный надел, необходимо каждый год уплачивать земельный налог. Момент смерти наследодателя будет считаться началом начисления платежей. Сумма налога напрямую связана с кадастровой стоимостью участка земли, принадлежащего наследнику. Стоимость будет определена на основе результатов государственной оценки земли.

Кого избавили от уплаты налога на полученную по наследству землю

От обязанности вносить платежи в рамках налога на землю освобождаются лица, которые относятся к следующим категориям:

• Народам, использующим земельные территории для промыслов, ведения хозяйства, для развития и сохранения традиционного образа жизни;
• Малочисленным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока.

Налоговая ставка на земли для построек, участков сельскохозяйственного значения, огородов, садов равняется 0,3% от стоимости земельного надела. Иные земельные территории будут облагаться налогом по ставке в 1,5%.