Минусы и последствия получения серой зарплаты «в конверте»

В 90е годы обычной практикой российского бизнеса было платить «серые» зарплаты, когда работники получали оплату труда деньгами «в конвертах». На такой шаг предпринимателей в 90е и даже в начале нулевых годов толкало желание снизить свои расходы на налоги, скрывая от налоговой инспекции реальные суммы зарплат, либо вовсе не платить налогов, не оформляя работников по трудовому договору и не делая отчислений в ПФР и ФСС. К такому положению вещей люди привыкали годами и в какой-то момент почти почти смирились, считая, что лучше пусть такой серый доход, чем остаться вовсе без работы и средств к существованию.

В начале 2010-х тренд на «зарплаты в конвертах» начал ломаться, так как полномочия и компетенции налоговых инспекторов выросли, вместе с прозрачностью финансовых транзакций, что привело к тому, что налоговая стала чаще ловить и наказывать бизнесменов, пытающихся платить серые зарплаты своим сотрудникам.

К сожалению, полностью искоренить проблемы серых зарплат в конвертах до сих пор не удалось, но каждый работник, соглашаясь на такой формат оплаты своего труда должен знать про минусы и последствия получения серой зарплаты «в конверте»! Сейчас мы подробно разберем подводные камни ситуации, когда работодатель платит за работника налог на доходы физических лиц лишь с малой доли реальной заработной платы, отдавая большую часть зарплаты наличными.

Риск не получить деньги за работу

В случае, когда трудовой спор между работником и работодателем зашел в тупик и сотрудник принял решение уволиться, то он рискует не получить деньги за честно отработанное время, так как работодатель, выплачивающий серую зарплату в конверте отдаст ему лишь незначительную официальную часть заработной платы (прописанную в трудовом договоре).

Взыскать полный размер зарплаты в случае, когда трудовой договор содержит заниженный размер оплаты труда, будет  невозможно! Даже в суде работнику будет почти невозможно защитить свои права, если он получал серую зарплату наличными в конверте.

Риск не получить компенсацию отпускных при увольнении

Еще один риск серой зарплаты — это опасность неполучения отпускных или компенсации за неиспользованный отпуск в полном объеме при увольнении сотрудника в том числе и по собственному желанию. Ведь отпускные высчитывается на основании ст. 114 ТК РФ исходя из размера официальной заработной платы, которая, как правило, прописана символически в рамках МРОТ, чтобы формально соблюсти трудовое законодательство.

Серая зарплата и оплата больничных

Аналогичные проблемы могут возникнуть и с оплатой больничного, если работник получает зарплату «в конверте», причем независимо от того, по какой причине оформлен листок нетрудоспособности: по болезни, по беременности и родам или по уходу за ребенком — размер «больничных» выплат прямо зависит от официального оклада работника в соответствии со ст. 14 Федерального закона N 255-ФЗ от 29.12.2006 и ст. 183 ТК РФ.

Риск не получить выходное пособие и компенсации при сокращении

Обратите внимание, что серая заработная плата несёт в себе потенциальные риски остаться без компенсационных выплат (а они могут достигать трех месячных зарплат) при увольнении работника по сокращению штата. На основании статей 178 и 181.1 ТК РФ сокращаемый работник в случае нетрудоустройства после сокращения имеет право получать три месяца 100% заработной платы, которую платил ему прошлый работодатель. Если нерадивый руководитель в трудовом договоре указал минималку, а остальное выплачивал «в конверте», то и компенсацию при сокращении он также заплатит в прописанном в договоре размере.

Заниженный размер отчислений в ПФР — низкая пенсия

Помимо риска потерять на больничных, отпускных или компенсациях куда большую проблему серая зарплата несёт в стратегическом плане, ведь ваши отчисления в Пенсионный Фонд рассчитываются исходя из размера официальной «белой» части зарплаты, которая занижена, а значит и будущая пенсия окажется ниже, чем могла быть в соответствии со ст. 10 Закона N 167-ФЗ от 15.12.2001.

Невозможность получить крупный кредит или ипотеку

Но столкнуться с проблемами из-за серой зарплаты можно еще и при взаимодействии с кредитными организациями, например, банк при рассмотрении заявки на крупные кредиты или ипотеку требует выписки по форме 2НДФЛ, которые отражают размер фактической заработной платы заемщика.

Да, некоторые банки готовы принять документы, подтверждающие зарплату потенциального заемщика «по форме банка», а не 2НДФЛ, но таких банков всё меньше и меньше, а всё чаще банковские сотрудники запрашивают данные непосредственно в ПФР, получая информацию о состоянии индивидуального лицевого счета клиента, а там будут отражены данные лишь об отчислениях с заниженной «белой» части зарплаты.

Чем грозит серая зарплата для работодателей?

Уже много лет Федеральная Налоговая Служба России ведет активную борьбу и можно сказать даже войны с «серыми» зарплатами! У ФНС появилось достаточно ресурсов и инструментов для выявления работодателей, нарушающих налоговое и трудовое законодательство, пытающихся декларировать заниженный размер оплаты труда своих работников, оформляя их на минимальные оклады.

Для выявления подобных серых схем у налоговиков есть такие маркеры как:

• официальная зарплата работников в организации на уровне МРОТ или чуть выше его;
• официальная зарплата руководства в организации такая же как у рядовых сотрудников или даже ниже;
• работники организации подают в банки при оформлении заявки на кредит сведения о своей заработной плате, которая выше чем должна быть, если рассчитывать её по уплаченному НДФЛ;
• непосредственные жалобы от работников, которых принуждают подписать трудовой договор с заниженной официально зарплатой.

Ответственности за уклонение от уплаты налогов прописана в ст. 122 Налогового Кодекса РФ и ст. 198 Уголовного Кодекса РФ и если сотрудник ФНС заподозрил ту или иную компанию в уклонении от налогов, то он обязан назначить выездную налоговую проверку, в ходе которой и может быть выявлена практика выплаты «серых» зарплат «в конвертах».

Штрафы за неуплату и/или неполную уплату налогов

Неуплата и/или неполная уплата налогов на основании требований ст. 122 НК РФ влечет за собой наказание в виде:

• штрафа в размере 20% от неуплаченного налога;
• штрафа в размере 40% от неуплаченного налога, если будет доказано, что данное деяние совершено умышленно.

Уголовная ответственность за неуплату налогов в крупном размере

Если будет выявлена неуплата налогов в крупном размере, то данное деяние на основании ст. 198 УК РФ может повлечь за собой для виновных ответственность в виде:

• штрафа в размере от 100 до 300 тысяч рублей или заработной платы осужденного за период 1-2 года;
• принудительные работы на срок до 1 года;
• лишение свободы на срок до 1 года.

При этом у виновника неуплаты налогов в крупном размере есть шанс оказаться освобожденным от уголовной ответственности, если он заплатить полностью сумму всех неуплаченных налогов, а также выплатит штраф в размере 40% от выявленной неуплаты.