Каким образом получить налоговый вычет по НДФЛ на детей

Многие россияне не имеют представления, что родители, на иждивении которых находится ребенок, имеют право раз в месяц получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ (далее по тексту – вычет на детей). О том, что из себя представляет вычет на детей и каким образом получить налоговый вычет по НДФЛ на детей мы расскажем в нашей статье.

Данный вычет дает возможность уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% на определенную сумму и заплатить налог в меньшей сумме. Исключение составляют доходы от долевого участия в организации. Если вам интересен вычет на детей, то вы должны иметь статус налогового резидента – об этом прописано в п.3 ст.210, пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ.

• Кто имеет право на вычет на детей
• Ограничения по предоставлению вычета на детей
• От чего зависит размер налогового вычета на ребенка
• Когда предоставляется налоговый вычет на ребенка в двойном размере
• Как получить налоговый вычет по НДФЛ на детей
• Как получить вычет на ребенка в налоговом органе
• Получение вычета по НДФЛ на детей у работодателя

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физические лица, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот момент закреплен в п.2 ст.2017 НК РФ.

Кто имеет право на вычет на детей

Оба родителя ребенка наделены законным правом получить вычет. Вдобавок, данное право имеется у опекуна, попечителя, приемных родителей, супругов родителей, усыновителей, супруга приемного родителя на обеспечении которых находится ребенок. Но здесь есть одно «но»: супруги опекунов, усыновителей и попечителей лишены права на вычет. Об этом гласит пп.4 ст. 218 НК РФ.

Если родители не являются законными мужем и женой, но они в официальном порядке выплачивают алименты или другим способом обеспечивают своего ребенка, то они не лишены права на вычет.

Ограничения по предоставлению вычета на детей

Если обратиться к абз.5, 10,11, 16, 17 пп.4 п.1 ст. 218 НК РФ, то там сказано, что при предоставлении вычета учитываются:

• Возраст ребенка: согласно общему правилу вычет можно получать на ребенка, которому не исполнилось 18 лет. Но данный срок может быть продлен до достижения ребенком 24-х летнего возраста, если он обучается на очной форме обучения и является студентом, учащимся, ординатором, интерном, аспирантом, курсантом;
• Размер дохода родителя: вычет будет предоставляться каждый месяц до тех пор, пока заработная плата родителя (доход), исчисленная с начало года, не достигнет отметки в 350000 рублей. С того месяца, в котором доход станет больше указанной суммы, вычет предоставляться не будет;
• Инвалидность ребенка: в повышенном размере вычет предоставляется на учащегося очной формы обучения, интерна, аспиранта, студента, ординатора, не достигшего 24-х летнего возраста и имеющего статус инвалида I или II группы.

От чего зависит размер налогового вычета на ребенка

Налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в размере, зависящего от количества детей в семье, а именно:

• 1400 рублей на первого ребенка;
• 1400 рублей на второго ребенка;
• 3000 рублей на третьего ребенка и каждого последующего;
• 12000 рублей – вычет на ребенка-инвалида для родителя, усыновителя, супруги (супруга) родителя, и 6000 рублей для попечителя, опекуна, приемного родителя, супруги (супруга) приемного родителя. И данный вычет не зависит от очередности рождения ребенка-инвалида.

Размер стандартного вычета при этом на такого ребенка суммируется с размером вычета, который предоставляется на ребенка с учетом того, каким по счету ребенком в семье он является – об этом гласит п.14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015.

Рассмотрим конкретный пример, как определить размер вычета на детей

К примеру, у плательщика налога трое детей: дочь 16 лет, которая является инвалидом второй группы, сын 26 лет и сын 17 лет. Налогоплательщик имеет право каждый месяц получать налоговый вычет по НДФЛ, и его размер составляет 16400 рублей. На несовершеннолетнего сына 1400 рублей, и 15000 рублей на дочь. Из этих 15000 рублей 3000 рублей предоставляется на третьего ребенка и 12000 рублей на ребенка-инвалида.

Когда предоставляется налоговый вычет на ребенка в двойном размере

Говоря о том, каким образом получить налоговый вычет по НДФЛ на детей, следует знать, что в некоторых ситуациях возможно предоставление налогового вычета на детей в двойном размере. Если обратиться абз.12, 15 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, то там оговорено, в каком случае может предоставляться вычет в двойном размере:

• Единственному родителю (приемному родителю) по его заявлению до того момента, как он оформит свои отношения, вступив в законный брак. Месяц, когда состоится свадьба, будет являться последним месяцем предоставления вычета в двойном размере.

• Единственному опекуну, усыновителю, попечителю;
• Одному из родителей в том случае, если второй родитель напишет заявление об отказе от получения налогового вычета.

Как получить налоговый вычет по НДФЛ на детей

Есть два способа получения налогового вычета на детей – в налоговом органе и у работодателя. Предлагаем выбрать удобный для вас вариант, ознакомившись с деталями получения вычета.

Как получить вычет на ребенка в налоговом органе

В случае, когда работодатель не предоставлял вам вычет, или он был предоставлен в меньшем размере, то по окончании года вы имеете право обратиться за вычетом в налоговый орган, расположенный по месту вашего жительства. Этот момент сказан в п. 4 ст. 218 НК РФ.

Для этого вам понадобится:

1. Справка о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ;
2. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за год, в котором вам не был предоставлен вычет или он был предоставлен в меньшем размере;
3. Заявление о возврате излишне уплаченного налога на ваш счет в банке;
4. Копии документов, которые подтверждают право заявителя на вычет.

Примечание. Если вам нужно представить декларацию, то для ее оперативного заполнения можно воспользоваться абсолютно бесплатно программой, размещенной на сайте ФНС России. Для этого нужно зайти в раздел «Программные средства/Декларация».

При подтверждении права на вычет и факта излишней уплаты НДФЛ соответствующая сумма переплаты должна быть возвращена в течение 30 дней со дня получения вашего заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если вы подали заявление совместно с декларацией. Об этом сказано в п.6 ст.78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 №98.

Получение вычета по НДФЛ на детей у работодателя

Если вы изъявили желание получить вычет у работодателя, то для этого нужно обратиться к нему с документами, которые подтверждают право на вычет и соответствующим заявлением – об этом гласит п.3 ст. 218 НК РФ. Такими документами являются:

• Если ребенок является инвалидом, то нужна справка об установлении инвалидности;
• Свидетельство о рождении ребенка или об его усыновлении (в том случае, если ребенок был усыновлен). Чтобы получить вычет в повышенном размере на третьего и каждого последующего ребенка нужно предоставить свидетельства о рождении первых двух детей. Если дети были усыновлены, то свидетельства об усыновлении;
• Если ребенок уже совершеннолетний и обучается на очной форме, то нужна справка из учебного заведения об этом факте;
• Заявление родителя о том, что второй родитель, претендующий на вычет, принимает участие в обеспечении ребенка. Такая бумага понадобится в том случае, если между родителями не зарегистрирован официальный брак, но второй родитель, несмотря на то, что не платит алименты, обеспечивает своего ребенка;
• Документы, которые подтверждают факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка. К примеру, перечисляет раз в месяц алименты.

Важно! Если плательщик налогов осуществляет трудовую деятельность сразу у нескольких работодателей, то вычет может быть предоставлен только у одного работодателя, и выбрать его может сам претендент на вычет. Об этом гласит п.3 ст. 218 НК РФ.

Если гражданин сменил место работы, и официально оформился не с начала календарного года, то для получения налогового вычета необходимо принести справку о доходах, полученных за этот год по форме 2-НДФЛ. Получить ее надо на месте предыдущей работы – об этом гласит ст. 216, п.3 ст. 218 НК РФ.