Профессиональный налоговый вычет дает возможность сократить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (исключение – доходы от долевого участия в организациях), на сумму осуществленных по факту и подтвержденных соответствующими документами расходов, которые непосредственно связаны с выполнением вами работ (или оказанием услуг) по гражданско-правовому договору. Об этом гласит п.3 ст. 210, п.2 ст. 221, п. 1 ст. 224 НК РФ. Рассмотрим подробнее, как воспользоваться профессиональным налоговым вычетом гражданину, работающему по гражданско-правовому договору и какие условия при этом необходимо выполнить для получения вычета.
В этом случае под гражданско-правовыми договорами понимают договора по возмездному оказанию услуг, договоры подряда, договоры выполнения научно-исследовательских работ. Об этом гласит ст. ст. 702, 779, 769 ГК РФ.
- Кто имеет право использовать налоговый вычет
- Получение у налогового агента профессионального вычета
- Получение в налоговом органе профессионального вычета
- Сроки подачи документов для получения вычета
Кто имеет право использовать налоговый вычет
Налоговые вычеты имеют право применять лишь налоговые резиденты страны. По общему правилу к ним причисляются лица, которые по факту находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Эти моменты зафиксированы в п. 2 ст. 2017, п. 7 ст.210, п. 1 ст. 224 НК РФ. Для того чтобы воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, понадобится подать заявление в письменной форме налоговому агенту (ИП или организации, которая выплачивает вам доход). Если его нет, то нужно представить налоговую декларацию в налоговый орган по окончания календарного года. Об этом гласят ст. ст. 216, 221, п.1 ст. 226 НК РФ.
Получение у налогового агента профессионального вычета
Говоря о том, как воспользоваться профессиональным налоговым вычетом гражданину, работающему по гражданско-правовому договору, следует воспользоваться алгоритмом приведенным ниже:
Шаг № 1 Подготовьте и представьте налоговому агенту подтверждающие документы и
заявление.
Шаг №2 Получите у налогового агента профессиональный вычет
Налоговый агент после того, как получит от вас подтверждающие документы и заявление, при исчислении НДФЛ будет раз в месяц уменьшать ваш доход, облагаемый по ставке 13%, на сумму вычета в размере документально подтвержденных вами расходов (смотреть п. 3 ст. 210, п. 2 ст. 221 НК РФ). Иными словами, с учетом налогового вычета с вас будет взиматься меньшая сумма налога.
Получение в налоговом органе профессионального вычета
Если по гражданско-правовому договору вы получали доход не от налогового агента, а, к примеру, от физического лица (заказчика), не являющегося индивидуальным предпринимателем, то профессиональный вычет вы имеете право получить, подав по окончанию года в налоговый орган налоговую декларацию. Этот момент зафиксирован в абз. 6 п. 3 ст. 221, п. 1 ст. 226 НК РФ.
Чтобы процедура прошла без проблем, рекомендуем использовать приведенный ниже алгоритм.
Шаг №1 Подготовьте необходимые документы и заполните налоговую декларацию
Вам понадобится собрать копии таких же подтверждающих документов, как и при получении профессионального вычета у налогового агента (смотрите шаг № 1 предыдущего раздела). На основании этих документов заполните налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, отобразив в ней профессиональные налоговые вычеты (речь идет, в частности, о Листе Ж декларации).
Шаг №2 Представьте в налоговый орган подтверждающие документы и налоговую
декларацию
Сроки подачи документов для получения вычета
Вам нужно представить декларацию вместе с подтверждающими документами не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы стали обладателем дохода по гражданско-правовому договору. Документы подаются в налоговый орган, расположенный по месту вашего жительства. Об этом гласит п.3 ст. 80, п.1 ст. 83, п. 1 ст. 229, п.3 ст. 228 НК РФ.
Согласно п.4 ст. 80 НК РФ, вы можете представить декларацию любым из приведенных ниже способов:
- Через представителя.
- Лично посетив налоговый орган.
- В электронной форме, в том числе, воспользовавшись личным кабинетом налогоплательщика или через Единый портал госуслуг.
- По почте с описью вложения. Лучше, если отправка будет с уведомлением о вручении.
Шаг №3 Заплатите сумму НДФЛ
Начисленную на основании налоговой декларации сумму НДФЛ понадобится уплатить до 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен доход по гражданско- правовому договору, и этот момент закреплен в п.4 ст. 228 НК РФ.
