Получение налогового вычета за обучение

Кто имеет право на получение налогового вычета за обучение? Налоговый вычет полагается гражданам, обучившимся платно самостоятельно или же оплатившим также и обучение своих родственников, таких как собственные дети, родные братья и сестры.

Налоговый вычет подразумевает правильное оформление документов для его получения. Какие именно документы и в каком порядке нужно оформлять и направлять в налоговую службу и на какой размер налогового вычета за обучение вы вправе рассчитывать в вашей ситуации, мы и расскажем в данном материале.

• Как получить налоговый вычет заочно или как вернуть налоги за обучение
• Заявление на возврат налога за обучение
• Срок давности возврата налога за обучение
• Примеры расчетов налоговых вычетов за обучение

Как получить налоговый вычет заочно или как вернуть налоги за обучение

Стандартно понимание термина «налоговый вычет» подразумевает под собой размер суммы налога, на которую уменьшается налоговая база.

Размеры и порядок получения налоговых вычетов за обучение регулируются Налоговым кодексом, в частности, статья 219 налогового кодекса раскрывает информацию о налоговом вычете за обучение, как об одном из видов социальных вычетов.

В налоговом кодексе закреплено право получения налоговых вычетов, и в том числе налоговых возвратов за обучение, исключительно за налоговыми резидентами России.

Налоговый вычет за обучение доступен к возвращению как за собственное обучение, так и за обучение родственников. Все частные случаи применения налогового вычета за обучение в РФ перечислены ниже:

1. При оплате собственного обучения в любой форме.
2. При оплате обучения собственного ребенка возрастом до 24 лет при обязательной очной форме его обучения.
3. При оплате обучения в очной форме за несовершеннолетних опекаемых плательщиком детей.
4. При оплате вами за обучение вашего бывшего подопечного до 24 лет при очной форме его обучения.
5. При оплате за обучение ваших братьев и сестёр, как полнородных, так и неполнородных, обязательно в очной форме обучения до их возраста 24 лет.
6. При оплате обучения ребенка в вузе, произведенной из средств материнского капитала, налоговый вычет на такую оплату не распространяется.

Как же с заочной формой обучения?

Также налоговый вычет за обучение детей доступен не только при получении высшего образования, но и при обучении в любом учебном заведении, имеющем лицензию, из перечня ниже:

• При обучении в школе.
• В детском саду – налоговые вычеты можно получить только за образовательные программы, при этом стоимость образования должна быть выделена отдельной услугой с отдельной оплатой в договоре с детским садом. На содержание детей в детском саду налоговые вычеты не распространяются.
• При обучении в учреждении дополнительного образования для взрослых, как-то: курсы повышения квалификации, автошколы, дополнительное профессиональное образование.
• При обучении в учреждениях дополнительного образования для детей, как-то: спортивная секция, музыкальная школа, школа искусств.

Если у вас есть сомнения, к какому типу или статусу относится ваше учебное заведение и подлежит ли оплата за обучение в нем налоговому вычету, уточнить тип и статус школы можно в тексте закона «Об образовании».

Важно, что на получение налогового вычета за обучение не влияет и факт нахождения обучающегося в академическом отпуске.

Даже при обучении в зарубежном образовательном учреждении вы так же будете иметь право на возврат налогового вычета за обучение.

Заявление на возврат налога за обучение

Первым документом, который требуется предоставить в территориальную налоговую инспекцию для оформления налогового вычета за обучение, которое было оплачено в 2016 году, является декларация 3-НДФЛ. Кроме нее вам понадобятся:

1. Паспорт ребенка или его свидетельство о рождении.
2. Справка, подтверждающая, что ребенок получает образование именно по очной форме.
3. Копия договора с образовательным учреждением об оказании услуг по образованию. Для получения налогового вычета за обучение необходимо, чтобы договор был заключен с вами, как со стороной, которая производит оплату за обучение. При повышении фактических расходов за обучение выше указанной в договоре цены, необходимо предоставить копии документов, подтверждающих это повышение, например, копию дополнительного соглашения к договору, в котором обычно закрепляются все изменения в договоре.
4. Копия лицензии учреждения образования.
5. Подтверждение факта оплаты услуг, например, платежный документ.
6. Справку 2-НДФЛ о полученных доходах плательщика и начисленных налогах на доход за предыдущий период

Обратите внимание, что иногда при изменении фактического размера оплаты за обучение налоговая попросит подтвердить этот факт копией приказа или распоряжения руководителя образовательного учреждения об изменении оплаты за обучение.

Если вы, подавая в ФНС налоговую декларацию, учитываете сумму налога, которую должны получить возвратом из бюджета, то ваше заявление на возврат НДФЛ вы также прикладываете ко всем документам на получение налогового вычета за обучение за 2016г.

Документы на получение налогового вычета в налоговую подаются в виде копий, однако оригиналы необходимо взять с собой для сверки.

Срок давности возврата налога за обучение

Для оформления налогового возврата за обучение вы должны будете заполнить в местном отделении ФНС налоговую декларацию в форме 3-НДФЛ. Срок давности оформления налогового вычета за обучение равен 3 годам, таким образом в 2016 г. вы сможете получить налоговый возврат по декларациям 2014-2016 г.г.

Срок проверки ФНС вашей налоговой декларации и поданных вами документов на получение налогового вычета составляет 3 месяца со дня приема заявления.

На какой размер налогового вычета вы можете рассчитывать?

• Налоговый возврат за обучение своих детей или подопечных (опекаемых) составляет не более 50 тысяч рублей в год на каждого ребенка.
• Если рассматривается возможность налогового возврата за оплату своего собственного обучения или обучения своих братьев и сестер, тогда максимальная сумма возврата в год будет 120 тысяч рублей, но при этом эта сумма включает в себя вообще все социальные вычеты по налогам. Соответственно вы можете сами выбирать на что забрать эту сумму налогового возврата.

Примеры расчетов налоговых вычетов за обучение

1. 1. Налоговый вычет до 120 000р. за свое обучение. Расчет:За 2016 году Б. перечислил университету 60 тыс. руб. за свое обучение
      За тот же год 2016 год уровень заработка Б. составил 276 000 руб. (23 000 руб. * 12 месяцев).
      Размер НДФЛ, удержанный работодателем с Б. — 35 880 руб.
      Расходы на обучение в год составили 60 тыс. руб. Соответственно, сумма на налоговый возврат Б. составит 13% от 60 000р. или 7 800 руб.
      Подоходный налог, который заплатил Б. в 2016 году, составил 35 880 руб. (это больше, чем 7 800 руб.); расходы на обучение у Б. меньше установленного предельного лимита в 120 тыс. руб., поэтому получить налоговый возврат за обучение Б. сможет в полном размере — 7 800 руб. за 2016 год.
   2. Налоговый вычет свыше 120000р. за свое обучение. Расчет:В 2016 году А. перевела за обучение в институте 172 тыс. руб.

      За тот же 2016 год уровень заработка А. составил 276 000 руб. (23 тыс. руб. * 12 мес.).

      Размер НДФЛ, удержанный работодателем с А., составил 35 880 руб.

      Расходы на обучение за год составили 172 000 руб. Однако, в связи с тем, что в налоговом законе существует лимит в 120 000 руб., то сумма, на получение которой может претендовать А., составляет 13% от предельной суммы в 120 000р., то есть 15 600р.

      Размер НДФЛ, уплаченный за год А., составил 35 880 руб. (эта сумма больше, чем 15 600 руб.), поэтому налоговый вычет за обучение вернется А. в полном размере, то есть 15 600 руб. за весь 2016 год.

   3. Налоговый вычет за обучение ребенка. Расчет:
      В 2016 году размер перечислений за обучение сына Б. на очном отделении института составил 90 тыс. руб.За тот же 2016 год уровень заработка Б. составил 276 000 руб. (23 тыс. руб. * 12 мес.).

      Размер НДФЛ, уплаченный Б. за год — 35 880 руб.

      В 2016 году Б. понес расходы, связанные с обучением сына на очном отделении института, в размере 90 тыс. руб. Однако в налоговом законодательстве существует предельная сумма, равная 50 тыс. руб., поэтому реальная сумма, на которую может рассчитывать Б., будет равна 13% от 50 000р., или 6 500 руб.
      Подоходный налог, уплаченный Б. за год, составил 35 880 руб., и эта сумма больше, чем 6 500 руб., поэтому свой налоговый вычет на обучение сына Б. сможет получить полностью, то есть в размере 6 500 руб. за 2014 год.

   4. Налоговый вычет за обучение нескольких детей. Расчет:В 2016 году размер оплаты А. за обучение своей дочери в очной форме 90 тыс. руб., за обучение сына в детском саду — 30 тыс. руб. и за обучение сына в институте заочно — 50 тыс. руб.

      Уровень заработка А. за 2016 год 276 000 руб. (23 тыс. руб. * 12 мес.).

      Размер НДФЛ, удержанный с А. работодателем — 35 880 руб.

      Максимальная сумма для расчета налогового вычета, установленная в налоговом законодательстве РФ на каждого ребенка – 50 000р. вне зависимости от сумм, фактически потраченных на обучение детей.

      Отсюда: за дочь, которая обучается очно, А. получит налоговый вычет в размере 13% от максимальной суммы в 50 000р., или 6 500 руб.; за сына в садике 13% от потраченной суммы в 30 000р., или 3 900р., а за обучение второго сына А. не получит налоговых вычетов в виду того, что ее сын учится заочно.

   5. Налоговый возврат за собственное обучение вместе с иными соц. вычетами. Расчет:В 2016 году размер оплаты Б. за свое собственное обучение составил 95 тыс. руб. и кроме того им было потрачено на лечение жены 30 тыс. руб.

      Заработная плата Б. за 2016 год составила 276 000 руб. (23 тыс. руб. * 12 мес.).

      Размер НДФЛ, удержанный с заработка Б. за год — 35 880 руб.

Таким образом, расходы, которые понес Б. в 2016 году, суммарно составили 125 000 руб. Но, поскольку в налоговом законодательстве существует предел в размере 120 000 руб., то Б. сможет получить в качестве налогового возврата только 13% от этого лимита, то есть 15600 руб., а не 16 250р. как 13% от всей потраченной суммы.

Не важно, за границей учитесь вы или ваш ребенок, или в отечественном университете, не важно, государственное образовательное учреждение или муниципальное. Важна только форма обучения: заочная форма будет приниматься только для вашего личного обучения, а для ваших родственников и детей налоговый возврат доступен только при очной форме.

Лимиты, принятые в налоговом законодательстве, определяют максимальную сумму, от которой может рассчитываться размер налогового вычета, и эта сумма не зависит от фактически понесенных вами расходов на обучение. Налоговый возврат происходит один раз в год после подачи заявления и проверки всех документов, поданных заявителем, в течение 3 месяцев после подачи декларации 3-НДФЛ.